- Brüt ücret
- 10.000,00 TL
- Gelir vergisi stopajı (%20)
- −2.000,00 TL
- Net ücret
- 8.000,00 TL
- KDV (%20)
- +2.000,00 TL
- KDV tevkifatı
- −0,00 TL
- Tahsil edilen
- 10.000,00 TL
Serbest meslek makbuzu brüt–net tablosu
%20 stopaj ve %20 KDV ile, şirkete kesilen makbuz.
| Brüt ücret | Stopaj | Net ücret | KDV | Tahsil edilen | Bu net için brüt |
|---|---|---|---|---|---|
| 1.000 TL | 200,00 TL | 800,00 TL | 200,00 TL | 1.000,00 TL | 1.250,00 TL |
| 5.000 TL | 1.000,00 TL | 4.000,00 TL | 1.000,00 TL | 5.000,00 TL | 6.250,00 TL |
| 10.000 TL | 2.000,00 TL | 8.000,00 TL | 2.000,00 TL | 10.000,00 TL | 12.500,00 TL |
| 25.000 TL | 5.000,00 TL | 20.000,00 TL | 5.000,00 TL | 25.000,00 TL | 31.250,00 TL |
| 50.000 TL | 10.000,00 TL | 40.000,00 TL | 10.000,00 TL | 50.000,00 TL | 62.500,00 TL |
| 100.000 TL | 20.000,00 TL | 80.000,00 TL | 20.000,00 TL | 100.000,00 TL | 125.000,00 TL |
Son sütun: o satırdaki tutarın net olarak elinize geçmesi için makbuza yazılması gereken brüt ücret.
Serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?
- Brüt ücret: Hizmetin KDV hariç bedeli.
- Stopaj: Brüt ücret × %20. Müşteri bu tutarı size ödemez, adınıza vergi dairesine yatırır; yıllık beyannamenizde ödediğiniz vergiden mahsup edersiniz.
- Net ücret: Brüt ücret − stopaj.
- KDV: Brüt ücret × KDV oranı (stopaj düşülmeden önceki tutar üzerinden).
- Tahsil edilen: Net ücret + KDV (tevkifat varsa tevkif edilen KDV düşülür).
Netten brüte formül
Brüt = Net ÷ (1 − stopaj oranı). %20 stopajda 0,80’e bölün. Tahsil edilecek toplamdan geriye: Brüt = Toplam ÷ (1 − stopaj + KDV oranı × (1 − tevkifat)). %20 stopaj ve %20 KDV’de brüt ücret tahsil edilen toplama eşittir.
Kim neyi öder?
Müşteri stopajı muhtasar beyannameyle, tevkif ettiği KDV’yi 2 numaralı KDV beyannamesiyle öder. Serbest meslek erbabı tahsil ettiği KDV’yi kendi KDV beyannamesinde gösterir; kesilen stopajı yıllık gelir vergisinden düşer.
Serbest Meslek Makbuzu: Sık Sorulan Sorular
Serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?
Brüt ücretten %20 gelir vergisi stopajı düşülür, brüt ücret üzerinden %20 KDV eklenir. 10.000 TL brüt ücrette stopaj 2.000 TL, net ücret 8.000 TL, KDV 2.000 TL; müşterinin ödeyeceği toplam 10.000,00 TL olur. Stopajı müşteri vergi dairesine yatırır.
Netten brüte serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?
Eline geçmesini istediğiniz net ücreti 0,80’e bölün: 10.000 TL net için brüt ücret 12.500,00 TL, stopaj 2.500,00 TL, KDV 2.500,00 TL olur.
Serbest meslek makbuzunda stopaj oranı kaçtır?
Serbest meslek ödemelerinde gelir vergisi stopajı %20’dir (GVK md. 94/2-b). Yazarlık, bestecilik gibi 18. madde kapsamındaki telif kazançlarında oran %17’dir. Oranlar 2009/14592 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla belirlenmiştir.
Şahıslara kesilen serbest meslek makbuzunda stopaj olur mu?
Stopajı ödemeyi yapan kişi keser. Ödeme yapan şirket, kamu kurumu ya da defter tutan bir işletmeyse stopaj kesilir; vergi kesintisi yapmakla yükümlü olmayan bir şahsa kesilen makbuzda stopaj olmaz ve şahıs brüt ücret ile KDV’nin toplamını öder.
Serbest meslek makbuzunda KDV tevkifatı uygulanır mı?
Bazı hizmetlerde, belirlenmiş alıcılar (kamu kurumları, büyük işletmeler vb.) KDV’nin bir kısmını tevkif ederek doğrudan vergi dairesine öder. Bu durumda serbest meslek erbabı KDV’nin yalnızca tevkif edilmeyen kısmını tahsil eder. Hangi hizmette hangi oranın uygulandığını KDV tevkifatı hesaplama aracında görebilirsiniz.
Avukat makbuzunda stopaj ve KDV ne kadar?
Avukatlık hizmetlerinde de stopaj %20, KDV %20’dir. Şirketlere kesilen makbuzda müşteri stopajı keser; şahıs müvekkillere kesilen makbuzda stopaj olmaz.
Kaynaklar
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 94/2 (tevkifat) ve md. 18
- 2009/14592 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (RG 3 Şubat 2009): serbest meslek ödemelerinde %20, md. 18 kapsamında %17
- 3065 sayılı KDV Kanunu ve KDV Genel Uygulama Tebliği (tevkifat)
Son kontrol: 1 Kasım 2026. Hesaplama bilgilendirme amaçlıdır.